关于改进税务稽查工作的探索与思考

　　国税地税征管体制改革后，税务稽查系统的机构设置发生了较大改变，县级稽查局撤销，稽查人才分流，有限的人力资源与日益繁重的工作任务之间矛盾凸显。对此，笔者以某市税务局稽查系统为例，充分把握改进稽查工作的重要意义，深入剖析当前存在的各种问题，全面总结创新经验和有效做法，以期对相关工作提供参考和借鉴。

　　一、改进稽查工作的重要意义

　　（一）改进稽查工作是践行税收职责使命的必然要求。税务稽查是税收业务链条的最后一道防线，是征管体制运行的重要一环，承担着打击涉税违法行为、提高纳税遵从度和营造公平公正税收环境的职责使命。机构改革以后，跨区域稽查局的机构设置和人员配置已基本到位，但在实际运行中存在队伍力量薄弱、机制运行不畅、内外互动不顺等问题。这些问题影响着稽查效能发挥，亟待破题解难。

　　（二）改进稽查工作是深化征管改革的重要内容。《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）指出，到202x年基本建成税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。税务稽查作为税务监管的重要组成部分，工作水平直接影响精准监管目标进程。同时，跨区域稽查的实施时间不长，越来越复杂的税收违法手段、越来越高端的违法技术、越来越职业化的犯罪人员和越来越隐蔽的案件，都对改进稽查工作提出了更高要求。因此，在实施精准监管、确保《意见》落地的过程中，持续改进稽查工作就显得尤为重要。

　　（三）改进稽查工作是树立良好部门形象的关键举措。税务部门作为政府的经济管理部门，与经济社会发展密切相关，而稽查工作需要与市场主体直接接触，这必然对税务部门形象产生重要影响。随着经济社会的发展，纳税人的“税感”越来越强烈，这就给稽查工作提出了更高要求，需要在依法行政、规范执法、廉洁从税上持续用力，进而在社会上树立良好的税务部门形象，增强公众对税务工作的信任和支持。

　　二、当前稽查工作中存在的主要问题

　　（一）人力资源不足与工作任务繁重之间的矛盾突出。机构改革后，县级稽查局的撤销导致基层稽查力量大幅削弱，而市级稽查局虽然增加了编制，但人员素质参差不齐，且多为新入职人员，缺乏丰富的稽查经验。与此同时，随着经济的快速发展，税收违法行为日益多样化、复杂化，稽查工作量逐年增加，使得现有的人力资源难以满足实际工作需求，影响了稽查工作的质量和效率。

　　（二）跨区域协作机制尚需完善。跨区域稽查局的设立旨在打破地域限制，提高稽查效率，但在实际操作中，跨区域协作机制仍存在诸多问题。一方面，不同地区税务机关之间的信息共享机制不够健全，导致在案件调查过程中，往往需要花费大量时间和精力进行信息收集和核实；另一方面，跨区域案件的协调处理机制不顺畅，容易出现推诿扯皮现象，影响案件办理进度。

　　（三）科技应用水平有待提升。当前，税务稽查工作仍主要依赖传统的人工审核方式，对于大数据、云计算等现代信息技术的应用程度不高。这不仅降低了稽查效率，也在一定程度上影响了稽查工作的准确性和公正性。尤其是在面对日益复杂的涉税违法行为时，传统的稽查手段显得捉襟见肘，难以适应新形势下的工作要求。

　　（四）法律法规滞后于实践发展。随着经济形势的变化和新兴业态的不断涌现，现有税收法律法规在某些方面已经显得滞后，无法完全覆盖所有类型的税收违法行为。这不仅给稽查工作带来了挑战，也在一定程度上制约了稽查工作的开展。此外，部分法律法规条款表述模糊，缺乏明确的操作指引，导致在实际执行过程中存在较大的自由裁量空间，影响了执法的统一性和权威性。

　　三、改进稽查工作的主要措施

　　（一）优化人力资源配置，提升队伍素质。针对人力资源不足的问题，可以通过内部挖潜和外部引进相结合的方式，优化人力资源配置。一方面，加强对现有稽查人员的培训力度，定期组织业务知识更新和技术技能提升培训，提高稽查人员的专业能力和综合素质；另一方面，积极引进高素质人才，特别是具有法律、会计、信息技术等专业背景的人才，充实稽查队伍，提升整体战斗力。同时，建立科学合理的绩效考核机制，激发稽查人员的工作积极性和创造性。

　　（二）完善跨区域协作机制，提高工作效率。为进一步加强跨区域协作，可以探索建立跨区域稽查合作平台，通过信息化手段实现各地税务机关之间的信息共享和实时交流。在此基础上，建立健全跨区域案件协调处理机制，明确各方职责分工，简化审批流程，提高案件办理效率。此外，还可以定期召开跨区域稽查工作会议，总结经验教训，研究解决共性问题，推动跨区域稽查工作向纵深发展。

　　（三）加大科技投入，提升稽查智能化水平。随着信息技术的迅猛发展，利用现代科技手段提升稽查工作效率已成为必然趋势。为此，应加大对税务稽查信息化建设的投入力度，加快大数据、人工智能等先进技术在稽查工作中的应用步伐。例如，可以通过构建税收风险预警模型，实现对高风险纳税人的精准识别和提前干预；利用区块链技术保障数据安全，防止信息泄露；运用机器学习算法提高案件分析的准确性和效率等。通过这些措施，不仅可以显著提升稽查工作的智能化水平，还能有效降低人工成本，提高工作质量。

　　（四）推进立法完善，确保依法行政。针对法律法规滞后于实践发展的问题，建议相关部门及时启动税收法律法规修订程序，结合经济社会发展的新特点和新要求，补充完善相关条款，填补法律空白。同时，对于现有法律法规中表述模糊、操作性不强的条款，应予以明确细化，提供更加具体的指导和规范，减少执法过程中的不确定性。此外，还应加强对执法人员的法制教育，提高其法治意识和依法行政能力，确保每一项稽查工作都能在法律框架内有序开展。

　　四、结语

　　改进税务稽查工作是一项系统工程，涉及面广、任务艰巨。只有通过不断优化人力资源配置、完善跨区域协作机制、加大科技投入以及推进立法完善等多方面的努力，才能有效应对当前面临的各种挑战，全面提升稽查工作水平。未来，我们将在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下，继续深化税务稽查改革，积极探索创新模式，不断提升税务稽查工作的科学化、规范化、现代化水平，为构建和谐稳定的税收秩序作出更大贡献。

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