某会计师事务所关于建立停车场收费管理内控方案建议

　　停车场收费管理内部控制方案

　　XXXXXX单位领导：

　　停车场收费管理的主要任务和目的，就是要在给车主提供服务的同时，能够防止车辆被盗，避免经营风险以及以较少的设备投入和较低运营成本防止停车费流失，从而增加收益。因此，加强停车场收费管理的内部控制十分必要。我们通过了解分析贵单位停车场管理的现状，提出如下建立内部控制方案的建议：

　　一、管理架构及其分工合作

　　停车场收费部门或收费员在行政上由指定行政部门或行政领导负责管理，而业务上由财务部门负责管理。行政管理与业务管理应对收费员实施定期和不定期的检查或抽查。这种双轨制管理模式有助于确保收费工作的透明度和规范性，减少人为操作失误和不当行为的发生。同时，行政部门和财务部门应定期召开联席会议，共同讨论和解决收费管理中的问题，形成合力，提升管理效率。

　　二、建立发票和收据的领用存和销号制度

　　财务部门设置发票和收据领用存登记簿，并设专人保管。领用时须有领用人签收领用数量和起讫编号。使用完毕，发票和收据应由保管人收回，回收时要销号，即按票据的编号、金额进行核对注销，以便确保已使用的票据无一遗漏地收到款项。 为保证现金收据的规范使用，保管人和领用人应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因。使用时如出现需作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并交保管人检查后归档保管。

　　2. 财务部门应根据停车场收费部门或收费员在工作日内发票的需要量按本发放，整本用完后随时以旧换新。在换新时，检查已使用的票号金额与实际上交停车费是否相符。 这种做法可以有效防止票据的滥用和丢失，确保每一笔收费都有据可查。同时，财务部门还应定期对票据的使用情况进行审计，发现问题及时整改，确保票据管理的规范化和制度化。

　　3. 收费员于每个工作日结束时，应核对当日发票领用存数量及收费金额，并填制《停车费和发票领用存统计表》（见附表），交款时一并上交。 该表格应详细记录当日的收费情况，包括收费金额、发票领用数量、发票使用数量等信息，以便财务部门进行核对和审核。此外，收费员还应在表格中注明任何异常情况，如票据丢失、作废等，以便财务部门及时处理。

　　三、按规定的手续和程序办理收款业务

　　出纳员直接向交款人（收费员）收取现金时，首先核对《停车费和发票领用存统计表》中各项信息数字关系的正确性以及“收入合计”数与实交款是否相符。 出纳员在接收现金时，应仔细核对统计表中的数据，确保每一笔收费都准确无误。如有不符，应立即与收费员沟通，查明原因并及时纠正。同时，出纳员还应记录下每次收款的具体时间、金额和交款人信息，以便日后查询和对账。

　　2. 每笔收款必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”，采用复写方式，一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签字确认后，第一联留存财务部门作为记账凭证，第二联交收费员作为收款证明，第三联交交款人作为付款凭证。 这种做法可以确保每一笔收款都有明确的记录和凭证，防止资金的流失和管理漏洞。同时，出纳员应定期整理和归档收据，确保档案的完整性和安全性。

　　四、建立健全的财务管理制度

　　制定详细的财务管理制度和操作流程，明确各岗位职责和权限。 财务部门应结合停车场收费管理的实际需求，制定一套科学合理的财务管理制度，明确各个岗位的工作职责和权限，确保各项工作有章可循、有据可依。同时，应定期对财务人员进行培训，提高他们的业务能力和职业道德水平，增强他们的责任感和使命感。

　　2. 建立严格的财务审核和监督机制。 财务部门应设立专门的审核岗位，对每一笔收费进行严格审核，确保收费的真实性和合法性。同时，应定期开展内部审计，检查财务管理的各个环节是否存在漏洞和风险，及时发现和解决问题，确保财务管理的规范性和有效性。

　　3. 加强财务信息化建设，提高管理水平。 随着信息技术的发展，财务信息化已成为提高管理水平的重要手段。财务部门应充分利用现代信息技术，建立和完善财务信息系统，实现收费管理的自动化和智能化。通过系统化的管理，可以有效减少人为操作失误，提高工作效率，降低管理成本。

　　五、加强员工培训和考核

　　定期组织员工培训，提高业务素质。 停车场收费管理涉及多个环节，对员工的业务素质和职业素养有较高的要求。单位应定期组织员工培训，学习了《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，提高员工的法律意识和业务能力。同时，应注重培养员工的职业道德和服务意识，树立良好的企业形象。

　　2. 建立科学的绩效考核体系，激励员工积极性。 单位应建立一套科学合理的绩效考核体系，将收费管理的各项工作纳入考核范围，明确考核指标和标准，定期对员工进行考核。对于表现优秀的员工，应给予适当的奖励和表彰，激发他们的工作热情和积极性；对于表现不佳的员工，应及时进行指导和帮助，帮助他们改进工作方法，提高工作效率。

　　六、完善应急预案，应对突发事件

　　制定应急预案，提高应急处置能力。 停车场收费管理中可能会遇到各种突发事件，如设备故障、系统瘫痪、收费纠纷等。单位应制定详细的应急预案，明确应急处置的程序和责任分工，确保在突发事件发生时能够迅速反应、妥善处理，最大限度地减少损失和影响。

　　2. 定期开展应急演练，提高员工应急处置能力。 单位应定期组织应急演练，模拟各种可能发生的突发事件，让员工熟悉应急预案的内容和操作流程，提高他们的应急处置能力。通过演练，可以检验应急预案的可行性和有效性，及时发现和改进存在的问题，确保在实际工作中能够应对各种突发情况。

　　七、加强与车主的沟通和协调

　　建立车主信息数据库，提高服务质量。 单位应建立车主信息数据库，记录车主的基本信息和停车记录，方便管理和查询。同时，应定期向车主发送停车费用明细和相关通知，让车主及时了解停车费用的情况，增强透明度和信任度。

　　2. 设立投诉和建议渠道，及时解决车主诉求。 单位应设立专门的投诉和建议渠道，如投诉电话、意见箱等，鼓励车主提出意见和建议。对于车主的投诉和建议，应认真对待，及时调查和处理，确保车主的合法权益得到保障。同时，应定期汇总和分析车主的意见和建议，不断改进服务质量和管理水平。

　　结语

　　综上所述，加强停车场收费管理的内部控制是提高管理水平、防范经营风险、增加收益的重要措施。希望贵单位能够高度重视，结合自身实际情况，认真落实上述建议，不断完善和优化收费管理的各项制度和措施，为车主提供更加优质的服务，为单位的可持续发展奠定坚实的基础。在今后的工作中，我们将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，不断提高管理水平和服务质量，努力为社会经济发展作出更大的贡献。

　　XXXXXX单位

　　20xx年xx月xx日

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