某区税务局税收风险管理工作方案

　　为加强税收风险管理工作，提高我局税收风险管理水平，健全纳税评估集体审议和复查机制。切实加强对纳税评估结果的监督评价，在评估工作中引入集体审议和复查监督制度，对评估过程、结果进行监督和评价，提高评估质效。对风险纳税人的评估结论，要集体审议，听取评估人员的汇报，对案头分析的疑点、评估的工作程序、评估的事实、证据、数据、资料的合法性、适当性、规范性以及评估结论的适当性、税务处理、处罚建议的合法性进行审查，形成集体审议结论。根据审议结论，可以要求评估人员继续补证。根据《xx省国家税务局税收风险管理工作制度》、《xx省国家税务局税收风险管理操作规程（试行）》，《xx省国家税务局关于完善税收风险管理运行机制的意见》和《xx市国家税务局税收风险管理实施办法》，结合我局税收风险管理工作实际，制定本方案。

　　一、税收风险应对结果汇报的管理

　　（一）成立集体审议小组；组长：xxx副组长：xxx组员：xxx

　　（二）组织集体审议会议的时间及上会汇报户数和名单，由税收风险管理科拟定并向集体审议小组提请。

　　（三）税收风险应对结果汇报的人员：税源管理科长或各税收风险应对小组组长。

　　（四）汇报人员应准备的资料及表单：

　　纳税评估信息采集表

　　2. 每批任务上级部门要求资料

　　3. 相关举证或取证资料

　　二、税收风险应对人员汇报的程序及内容

　　（一）基本情况包括：成立时间、登记注册类型、投资方及投资比例、注册资本、实际生产经营项目及涉及征收税种等情况。

　　（二）税收政策

　　相关资格认定及财产损失情况；

　　2. 各个税种的征收方式；

　　3. 享受税收优惠政策的情况；

　　4. 税收筹划及避税行为的合规性分析；

　　5. 近期税收政策变动对企业的可能影响及企业采取的应对措施。

　　在汇报税收政策部分时，汇报人员需要详细说明企业在享受税收优惠政策方面的具体情况，包括但不限于高新技术企业认定、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。同时，对于企业可能存在的税收筹划及避税行为，汇报人员应当从法律角度进行分析，确保企业的税收筹划活动符合现行法律法规的要求，避免因违规操作而引发的税收风险。此外，针对近期税收政策的变动，如增值税税率调整、个人所得税改革等，汇报人员还应分析这些政策变化对企业财务状况的影响，并提出相应的应对策略，以确保企业能够适应新的税收环境，实现可持续发展。

　　三、税收风险应对过程中的主要问题及解决措施

　　（一）风险识别与评估

　　风险识别：通过数据分析、行业对比、现场核查等方式，全面识别纳税人存在的税收风险点。

　　2. 风险评估：依据《xx省国家税务局税收风险管理工作制度》等相关规定，对识别出的风险点进行量化评分，确定风险等级。

　　3. 风险排序：按照风险等级的高低，对纳税人进行分类管理，优先处理高风险纳税人。

　　在风险识别与评估过程中，我们发现部分纳税人存在以下主要问题：一是财务报表数据异常，如销售收入与成本费用不匹配、应收账款周转率过低等；二是申报数据与第三方信息不符，如银行流水记录与销售收入差异较大、发票开具金额与实际交易额不符等；三是税收筹划不合理，如利用关联交易转移利润、虚构交易虚增成本费用等。针对上述问题，我们采取了以下解决措施：一是加强数据分析能力，提升风险识别的准确性和及时性；二是建立跨部门协作机制，增强信息共享和沟通协调；三是加大对高风险纳税人的实地核查力度，确保风险评估结果的真实性和可靠性。

　　（二）风险应对与处置

　　风险提示：对于低风险纳税人，通过发送风险提示函等方式，提醒其自查自纠，及时纠正存在的问题。

　　2. 税务约谈：对于中风险纳税人，组织税务约谈，了解企业经营状况和财务数据的真实性，督促其改正错误。

　　3. 税务检查：对于高风险纳税人，开展税务检查，依法依规进行处理，追缴欠税并处以罚款。

　　在风险应对与处置环节，我们注重平衡执法力度和服务质量的关系，既要严格执法，又要提供优质服务。例如，在税务约谈过程中，我们不仅指出企业存在的问题，还提供专业的税收政策指导，帮助企业建立健全内部管理制度，防范未来的税收风险。同时，对于确有困难的企业，我们也会酌情考虑给予一定的宽限期，帮助其渡过难关。此外，我们还建立了风险应对案例库，定期组织业务培训，提高全体税务干部的风险应对能力和水平。

　　四、税收风险管理工作的监督与考核

　　（一）建立监督机制

　　内部监督：成立专门的监督小组，负责对税收风险管理工作进行全过程监督，确保各项工作依法依规开展。

　　2. 外部监督：主动接受社会各界的监督，设立举报热线和邮箱，鼓励公众举报税收违法行为。

　　（二）实施绩效考核

　　制定考核指标：将税收风险管理工作的成效纳入年度绩效考核体系，设置科学合理的考核指标，如风险识别率、风险应对率、纳税人满意度等。

　　2. 开展定期评估：每年组织一次全面的税收风险管理工作评估，总结经验教训，查找薄弱环节，提出改进措施。

　　3. 奖惩分明：对在税收风险管理工作中有突出贡献的单位和个人予以表彰奖励，对工作不力、造成严重后果的单位和个人进行问责处理。

　　通过建立完善的监督与考核机制，我们旨在促进税收风险管理工作持续改进，不断提升税收征管质量和效率，为构建和谐稳定的税收环境作出积极贡献。同时，我们也深刻认识到，税收风险管理是一项系统工程，需要全局上下共同努力，形成合力。因此，我们将进一步加强组织领导，明确责任分工，加大资源投入，优化工作流程，确保各项政策措施落到实处，取得实效。

　　总之，面对复杂多变的经济形势和日益严峻的税收环境，我们必须深入学习贯彻了习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展理念，坚定不移地推进税收现代化建设，不断提高税收治理能力和水平。我们相信，在全体干部职工的共同努力下，我局的税收风险管理工作必将迈上新台阶，为推动经济社会高质量发展作出新的更大贡献。

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