某县审计局关于近年来审计发现问题的调研报告

　　xx县审计局对近年来上级和本级审计机关审计情况进行了全面梳理，对存在的主要问题进行了分类、汇总、分析，并提出针对性工作建议。现将相关情况汇报如下：

　　一、预算执行审计情况

　　（一）财政收入管理方面的问题

　　审计发现：近年来，xx县在财政收入管理方面存在诸多问题。首先是非税收入管理不规范，部分单位存在应收未收、应缴未缴的情况，导致财政收入流失。其次是税收征管力度不够，部分企业存在偷税漏税行为，税务部门未能及时发现并纠正。此外，部分单位在非税收入的核算与管理中，存在账目不清、数据不准的问题，影响了财政收入的真实性和准确性。这些问题不仅影响了财政收入的稳定增长，还可能导致财政资金的浪费和滥用。

　　（二）财政支出管理方面的问题

　　审计发现：财政支出管理方面的问题较为突出。首先，部分单位在预算执行过程中存在超支现象，超出预算的资金主要用于日常开支和项目支出，缺乏有效的监督和控制。其次，部分专项资金使用不规范，存在挪用、截留、虚报冒领等问题，严重影响了专项资金的使用效果。再次，政府采购管理不严格，部分单位在采购过程中存在规避公开招标、违规采购、价格虚高等问题，导致财政资金的浪费。最后，部分单位财务报销制度不健全，报销凭证不齐全、不真实，存在虚假报销、重复报销等情况，增加了财政风险。

　　（三）政府债务仍未纳入预算管理

　　审计发现：政府债务管理方面的问题尤为严重。目前，xx县政府债务尚未完全纳入预算管理，债务规模和结构不透明，债务风险难以有效监控。部分单位在举债过程中存在违规操作，如未经批准擅自举债、债务用途不符合规定等，导致债务风险加剧。此外，部分单位对债务偿还能力评估不足，存在偿债压力大、债务违约风险高的问题。这些问题不仅影响了政府信用，还可能引发系统性金融风险。

　　（四）政府投资项目未纳入预算

　　审计发现：政府投资项目的预算管理存在明显漏洞。部分政府投资项目未纳入年度预算，导致项目资金来源不明确、资金使用不规范。同时，部分项目在实施过程中存在变更频繁、超概算、进度滞后等问题，影响了项目的顺利推进和预期效益。此外，部分单位在项目立项、审批、招投标等环节存在违规操作，如未履行必要的审批程序、规避公开招标、串通投标等，导致项目成本增加、质量下降。

　　（五）其他方面的问题

　　审计发现：除上述问题外，还有一些其他方面的问题值得关注。首先是内部控制制度不健全，部分单位在财务管理、资产管理等方面存在制度缺失或执行不力的情况，导致财务风险和资产流失。其次是信息化建设滞后，部分单位在财务管理和业务管理中信息化程度不高，影响了工作效率和管理水平。再次是绩效评价机制不完善，部分单位在项目实施过程中缺乏科学的绩效评价，难以准确评估项目效果和资金使用效益。最后是审计整改落实不到位，部分单位对审计发现问题的整改不及时、不彻底，导致问题反复出现，影响了审计监督的效果。

　　以上问题为近x年预算执行（包括延伸项目）审计出的主要问题，其中xxx年审计出的问题已全部整改到位，xx年审计出的问题有的立行立改，有的分阶段整改。分析审计结果，造成以上问题的主要原因：

　　责任意识方面

　　对预算编制重要性认识不足，认为只要资金在单位账上没有贪污挪用、没有挤占浪费就不是问题。一些部门习惯于固定预算工作，导致预算编制粗放，没有明确各项预算编制依据及详细安排，应编入预算的上年结余等资金没有按规定编入预算。这种责任意识的缺失，使得预算编制流于形式，无法真正发挥预算管理的作用。

　　2. 预算管理方面

　　预算管理是一项系统性极强的工程，需要根据单位实际情况做出预算，但由于部分会计人员水平参差不齐，会计信息质量低下，部门预算编报考虑不全面，经常缺项漏项，导致预算编制不完整、不科学的现象时有发生。此外，部分单位在预算执行过程中缺乏有效的监督和控制机制，导致预算执行偏离原计划，影响了预算管理的效果。

　　3. 资金管理方面

　　部分预算单位未充分预计结转资金，继续申请预算；未充分论证申请项目支出，项目无法实施；预算编制不细化，导致财政资金闲置。部分单位尤其是基层单位，由于财务管理水平较低，对资金使用的计划性和前瞻性不足，导致资金使用效率低下。此外，部分单位在资金使用过程中存在违规操作，如挪用专项资金、虚报冒领等，进一步加剧了财政风险。

　　4. 制度建设方面

　　部分单位在预算管理、财务管理、内部控制等方面缺乏完善的制度体系，导致管理不规范、监督不到位。一些单位虽然制定了相关制度，但在实际执行过程中存在走过场、打折扣的情况，制度的约束力和执行力大打折扣。此外，部分单位在制度建设过程中缺乏科学性和前瞻性，导致制度与实际工作脱节，难以适应新的管理需求。

　　5. 信息化建设方面

　　部分单位在预算管理和财务管理中信息化程度不高，影响了工作效率和管理水平。一些单位虽然配备了财务管理软件，但在实际应用中存在功能不全、操作不便等问题，导致信息化建设的效果不理想。此外，部分单位在信息化建设过程中缺乏统筹规划，导致信息孤岛现象严重，难以实现数据共享和业务协同。

　　针对以上问题，xx县审计局提出以下建议：

　　强化责任意识，提高预算编制质量

　　各单位要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，增强责任感和使命感，高度重视预算编制工作。要严格按照预算法及相关规定，科学合理地编制预算，确保预算编制的完整性、科学性和可操作性。特别是要加强对上年结余资金、结转资金等的管理，确保所有应编入预算的资金都纳入预算管理。

　　2. 完善预算管理制度，加强预算执行监督

　　要进一步完善预算管理制度，建立健全预算编制、执行、调整、决算等各个环节的管理机制，确保预算管理的规范化、科学化。要加强预算执行过程中的监督和控制，建立预算执行动态监控机制，及时发现和纠正预算执行中的偏差。要加大对预算执行情况的考核力度，将预算执行情况纳入绩效考核体系，确保预算执行的严肃性和有效性。

　　3. 加强资金管理，提高资金使用效益

　　要严格执行财政资金管理制度，加强对资金使用的计划性和前瞻性，确保每一分钱都用在刀刃上。要加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，严禁挪用、截留、虚报冒领等行为。要建立健全资金使用绩效评价机制，定期对资金使用情况进行评估，确保资金使用效益最大化。

　　4. 健全内部控制制度，防范财务风险

　　要建立健全内部控制制度，加强对财务管理、资产管理等方面的制度建设，确保各项管理制度的科学性和可操作性。要加强内部控制制度的执行力度，确保制度落到实处，防范财务风险。要加大对内部控制制度执行情况的监督检查力度，及时发现和纠正制度执行中的问题，确保内部控制制度的有效性。

　　5. 推进信息化建设，提升管理水平

　　要加快推进预算管理和财务管理信息化建设，充分利用现代信息技术手段，提高预算管理和财务管理的效率和水平。要加强信息化建设的统筹规划，确保信息化建设与实际工作需求相适应，避免信息孤岛现象。要加强对信息化建设成果的应用，确保信息化建设的实效性，提升管理水平。

　　6. 加强审计整改，确保问题整改到位

　　要建立健全审计整改机制，加强对审计发现问题的整改力度，确保问题整改到位。要建立审计整改跟踪问效机制，定期对审计整改情况进行检查，确保整改措施落实到位。要加大对审计整改不力的问责力度，对整改不及时、不彻底的单位和个人进行严肃处理，确保审计监督的效果。

　　通过以上措施，xx县将进一步加强预算管理，规范财政收支行为，防范财政风险，提高财政资金使用效益，为全县经济社会发展提供坚强的财政保障。我们将以更加饱满的热情、更加务实的态度，认真贯彻落实上级各项决策部署，不断推动财政管理工作再上新台阶，为实现xx县高质量发展作出新的更大贡献。

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