加强审计质量控制的探索与思考（调研报告）

　　关于加强审计质量控制的探索与思考

　　审计质量是审计工作的生命线，加强审计业务质量控制，筑牢审计质量控制体系，是依法履行审计监督职责、高效发挥审计监督作用的基础。

　　一、当前审计质量控制的现状

　　(一) 分级复核制度执行不到位

　　分级复核是提升审计质量的有效手段。严格执行分级复核制度，能及时发现审计漏洞，有效规避审计风险。但笔者在基层审计实践中发现，审计机关分级复核制度未得到充分执行，导致分级复核有效性大幅降低：一是因审计人员不足，存在审计人员既是实施人员又是复核或审理人员的现象；二是以签字视同完成复核，并没有进行实质性复核，形式重于实质；三是未能严格把控各级复核节点，“自由裁量”空间过大。

　　(二) 审计实施方案指导性不明显

　　审计实施方案是实施审计项目的“指挥棒”，高质量的审计实施方案，是控制审计质量、提高审计业务质量的基础。在基层审计实践中，笔者发现存在以工作方案替代实施方案，审计调查了解不充分，或者直接借鉴以前或者他人审计项目审计实施方案的情况。审计事项是审计实施方案的核心与重点。审计人员未对被审计单位存在重要问题可能性进行评估，导致审计事项不全面、审计应对措施简单粗暴，审计实施方案编制流于形式，审计实施方案质量不高，进而未能有效指导审计项目的实施。

　　二、审计质量控制存在的主要问题

　　(一) 审计人员素质参差不齐

　　审计工作是一项专业性强、涉及面广的工作，对审计人员的专业素质和职业道德要求极高。然而，在实际工作中，部分审计人员的专业知识和技能水平参差不齐，有的审计人员对法律法规和审计准则的理解不够深入，导致在审计过程中难以准确把握审计要点，影响审计质量。此外，部分审计人员的职业道德素养不高，存在敷衍了事、走过场的现象，进一步加剧了审计质量控制的难度。

　　(二) 审计信息化建设滞后

　　随着信息技术的快速发展，审计信息化已成为提高审计效率和质量的重要手段。然而，目前许多基层审计机关的信息化建设仍相对滞后，审计信息系统功能不完善，数据采集和分析能力不足，难以满足现代审计工作的需求。这不仅影响了审计工作的效率，也制约了审计质量的提升。特别是在大数据时代，审计信息化建设的滞后使得审计人员难以充分利用海量数据资源，难以发现潜在的风险点，从而影响审计结果的准确性和可靠性。

　　(三) 审计质量控制机制不健全

　　审计质量控制机制是确保审计质量的重要保障。然而，目前一些基层审计机关的审计质量控制机制仍不健全，缺乏系统的质量控制流程和标准。一方面，审计质量控制的职责分工不明确，责任落实不到位，导致审计质量控制工作缺乏有效的监督和管理；另一方面，审计质量控制的标准和方法不够科学，缺乏可操作性和针对性，难以有效指导审计实践。这些问题的存在，使得审计质量控制工作难以取得预期的效果，审计质量难以得到有效保障。

　　三、加强审计质量控制的对策建议

　　(一) 强化审计人员培训，提升综合素质

　　审计人员是审计工作的主体，其素质高低直接关系到审计质量的优劣。因此，加强审计人员培训，提升其综合素质，是提高审计质量的关键。首先，应加大对审计人员的法律法规和审计准则培训力度，使其熟练掌握相关法律法规和审计准则，提高其法律意识和审计能力。其次，应加强对审计人员专业知识和技能的培训，特别是对新出台的审计技术和方法进行系统培训，使其能够适应审计工作的需要。此外，还应注重审计人员的职业道德教育，增强其责任感和使命感，树立良好的职业形象。

　　(二) 加快审计信息化建设，提升审计效率

　　审计信息化是提高审计效率和质量的重要手段。因此，加快审计信息化建设，提升审计效率，是加强审计质量控制的重要举措。首先，应加大审计信息化建设的投入，完善审计信息系统功能，提高数据采集和分析能力，为审计工作提供强有力的技术支持。其次，应加强审计数据的管理和利用，建立完善的数据共享机制，实现审计数据的互联互通，提高审计数据的利用率。此外，还应积极探索大数据、人工智能等新技术在审计工作中的应用，提高审计工作的智能化水平，提升审计效率和质量。

　　(三) 健全审计质量控制机制，强化监督管理

　　健全的审计质量控制机制是确保审计质量的重要保障。因此，建立健全审计质量控制机制，强化监督管理，是加强审计质量控制的重要措施。首先，应明确审计质量控制的职责分工，建立科学合理的质量控制流程，确保每一环节都有专人负责，责任落实到位。其次，应制定科学合理的审计质量控制标准和方法，确保审计质量控制工作有章可循，有据可依。此外，还应加强对审计质量控制工作的监督检查，定期开展审计质量评估，及时发现和纠正审计质量问题，确保审计质量得到有效保障。

　　(四) 推进审计标准化建设，规范审计行为

　　审计标准化建设是提高审计质量的重要途径。通过推进审计标准化建设，可以规范审计行为，确保审计工作的规范化、标准化。首先，应制定统一的审计标准和规范，明确审计工作的程序和要求，确保审计工作的规范化。其次，应加强对审计标准和规范的宣传和培训，使审计人员充分理解和掌握审计标准和规范，提高其执行力。此外，还应加强对审计标准和规范执行情况的监督检查，确保审计标准和规范得到有效落实，提高审计质量。

　　(五) 加强审计文化建设，营造良好的审计环境

　　审计文化是审计工作的灵魂，是提高审计质量的重要支撑。因此，加强审计文化建设，营造良好的审计环境，是加强审计质量控制的重要手段。首先，应树立正确的审计理念，倡导科学、严谨、公正的审计精神，形成良好的审计氛围。其次，应加强审计职业道德建设，弘扬廉洁自律、勤勉尽责的审计精神，树立良好的审计形象。此外，还应加强审计队伍建设，选拔和培养一批高素质的审计人才，为审计工作提供坚强的人才保障。

　　四、结语

　　审计质量是审计工作的生命线，加强审计质量控制，是依法履行审计监督职责、高效发挥审计监督作用的基础。面对当前审计质量控制中存在的问题，我们必须采取有效措施，从强化审计人员培训、加快审计信息化建设、健全审计质量控制机制、推进审计标准化建设、加强审计文化建设等方面入手，全面提升审计质量，为推动经济社会健康发展提供有力的审计保障。只有这样，我们才能更好地贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，为实现中华民族伟大复兴的中国梦作出新的更大贡献。

《加强审计质量控制的探索与思考（调研报告）》由互联网用户分享整理。文章地址：http://www.sanweiyuan.com/news/54572.html