设计变更管理审计：大关注点、个审计流程

　　设计变更管理审计：8大关注点、16个审计流程

　　设计变更是指对原设计成果进行修改。设计变更是由于原设计成果的错、漏、碰、缺而进行的修改或补充。设计变更直接影响到工程的进度、质量和成本。加强设计变更的管理，对确保工程质量和工期，控制成本，提高企业的盈利水平具有十分重大的意义。

　　设计变更的来源

　　设计变更的来源一般包括以下三个方面：

　　经设计机构修正的原施工图出现错、漏、碰、缺等情况，导致做法变动、材料代换或其他变更事项：这种情况通常是因为设计人员在设计过程中考虑不周全，或者在施工图审查过程中未能发现的问题。这些问题一旦被发现，必须及时进行修改，以避免后续施工中的问题。设计机构应建立严格的内部审核机制，确保设计成果的准确性和完整性。

　　2. 由于建设单位经设计机构同意改变建设标准、结构功能、使用功能、增减工程内容，而导致做法变动、材料代换或其他变更事项：建设单位在项目实施过程中，可能会根据市场变化、用户需求或政策调整等因素，提出新的要求。这些要求往往需要设计机构进行相应的变更。在此过程中，建设单位和设计机构之间应保持良好的沟通，确保变更的合理性和必要性。同时，变更的内容和原因应详细记录，以便后续审计和管理。

　　3. 由于项目经理部采用新工艺、新材料或其他技术措施，或由于营销管理部、客户服务中心应客户要求提出变更，导致做法变动、材料代换或其他变更事项：项目经理部在施工过程中，为了提高工程质量、降低成本或满足客户的特殊需求，可能会提出新的技术和材料应用方案。这些方案的实施需要经过设计机构的审核和批准，以确保其可行性和安全性。此外，营销管理部和客户服务中心在与客户沟通中，可能会收到客户的变更请求，这些请求同样需要经过严格评估和审批。

　　设计变更的影响

　　设计变更对工程项目的进度、质量和成本有着深远的影响。具体表现在以下几个方面：

　　进度影响：设计变更可能导致施工计划的调整，从而影响整个工程的进度。特别是在关键路径上的变更，可能会导致整个项目的延期。因此，项目管理团队需要在变更发生时，及时调整施工计划，确保项目的顺利进行。

　　2. 质量影响：设计变更可能涉及新的材料、工艺和技术的应用，这些变化可能对工程质量产生影响。因此，变更实施前，应进行充分的技术论证和试验，确保变更后的工程质量符合标准和要求。

　　3. 成本影响：设计变更往往伴随着额外的费用支出。例如，已经完成的部分工程可能需要拆除重建，新增的材料和人工费用等。因此，项目管理团队在变更决策时，应进行详细的成本估算，确保变更的经济合理性。

　　设计变更的管控

　　为了有效管理设计变更，确保工程项目的顺利进行，以下几点管控措施至关重要：

　　建立完善的变更审批流程：设计变更应严格按照规定的审批程序进行。变更申请应由相关部门提出，并附带详细的变更理由、方案和预算。变更审批应由项目管理团队、设计机构和建设单位共同参与，确保变更的必要性和可行性。

　　2. 加强变更的前期评估：在变更实施前，应进行全面的技术和经济评估。技术评估应包括变更对工程质量、安全和环保的影响；经济评估应包括变更的成本效益分析。评估结果应作为变更审批的重要依据。

　　3. 规范变更记录和文档管理：所有设计变更应有详细的记录，包括变更的时间、内容、原因、审批过程和实施结果等。变更记录应妥善保存，以便后续的审计和管理。同时，变更后的设计文件应及时更新，确保施工人员能够按照最新的设计要求进行施工。

　　4. 强化变更的监督和检查：项目管理团队应加强对变更实施过程的监督和检查，确保变更内容严格按照批准的方案执行。对于重大变更，应组织专项检查，确保变更的质量和安全。

　　5. 建立变更风险管理体系：设计变更往往伴随着一定的风险，如工期延误、成本超支等。项目管理团队应建立变更风险管理体系，对潜在的风险进行识别、评估和应对。通过风险管理，可以最大限度地减少变更带来的负面影响。

　　6. 加强变更培训和宣传：项目管理团队应定期对相关人员进行变更管理的培训，提高其变更管理的意识和能力。同时，应加强对变更管理重要性的宣传，营造良好的变更管理氛围。

　　审计关注点

　　为了确保设计变更管理的有效性和合规性，审计部门应重点关注以下八个方面：

　　变更审批程序的合规性：审计部门应检查设计变更是否严格按照规定的审批程序进行，是否有完整的审批记录。对于未按程序审批的变更，应查明原因并提出整改建议。

　　2. 变更原因的合理性：审计部门应审查变更的原因是否真实、合理。对于因设计失误或管理不善导致的变更，应提出改进措施，避免类似问题再次发生。

　　3. 变更方案的科学性：审计部门应评估变更方案的技术可行性和经济合理性。对于存在明显技术缺陷或成本过高的变更方案，应提出调整建议。

　　4. 变更记录的完整性：审计部门应检查变更记录是否完整、准确。对于记录不全或不准确的情况，应督促相关单位进行整改。

　　5. 变更实施的规范性：审计部门应监督变更实施过程，确保变更内容严格按照批准的方案执行。对于未按方案实施的变更，应查明原因并提出整改建议。

　　6. 变更成本的控制：审计部门应审查变更成本的核算是否准确，是否存在虚报、瞒报等问题。对于成本控制不力的情况，应提出改进措施，确保变更成本的合理性和透明性。

　　7. 变更对工程质量和进度的影响：审计部门应评估变更对工程质量和进度的影响，确保变更不会对项目的整体目标造成不利影响。对于影响较大的变更，应提出补救措施。

　　8. 变更风险管理的有效性：审计部门应检查变更风险管理体系的建立和运行情况，评估风险管理措施的有效性。对于风险管理不到位的情况，应提出改进建议，提高风险管理水平。

　　审计流程设计

　　为了确保审计工作的系统性和有效性，审计部门应设计一套完整的审计流程。以下为十六个具体的审计步骤：

　　制定审计计划：根据项目的特点和变更管理的重点，制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、方法和时间安排。

　　2. 组建审计团队：根据审计计划的要求，组建由专业人员组成的审计团队，确保审计工作的专业性和权威性。

　　3. 收集审计资料：审计团队应全面收集与设计变更相关的资料，包括变更申请、审批记录、变更方案、实施记录、成本核算等。

　　4. 开展现场调查：审计团队应深入施工现场，了解变更实施的具体情况，与项目管理人员、设计人员和施工人员进行交流，获取第一手信息。

　　5. 审查变更审批程序：审计团队应仔细审查变更审批程序的合规性，检查是否有完整的审批记录，是否存在未按程序审批的情况。

　　6. 评估变更原因的合理性：审计团队应审查变更的原因是否真实、合理，对于因设计失误或管理不善导致的变更，应提出改进措施。

　　7. 评估变更方案的科学性：审计团队应评估变更方案的技术可行性和经济合理性，对于存在明显技术缺陷或成本过高的变更方案，应提出调整建议。

　　8. 检查变更记录的完整性：审计团队应检查变更记录是否完整、准确，对于记录不全或不准确的情况，应督促相关单位进行整改。

　　9. 监督变更实施的规范性：审计团队应监督变更实施过程，确保变更内容严格按照批准的方案执行，对于未按方案实施的变更，应查明原因并提出整改建议。

　　10. 审查变更成本的控制：审计团队应审查变更成本的核算是否准确，是否存在虚报、瞒报等问题，对于成本控制不力的情况，应提出改进措施。

　　1评估变更对工程质量和进度的影响：审计团队应评估变更对工程质量和进度的影响，确保变更不会对项目的整体目标造成不利影响，对于影响较大的变更，应提出补救措施。

　　12. 检查变更风险管理的有效性：审计团队应检查变更风险管理体系的建立和运行情况，评估风险管理措施的有效性，对于风险管理不到位的情况，应提出改进建议。

　　13. 编制审计报告：审计团队应根据审计结果，编制详细的审计报告，报告应包括审计发现的问题、原因分析、整改建议等内容。

　　14. 反馈审计结果：审计团队应及时将审计结果反馈给项目管理团队和相关单位，提出整改意见和建议，促进问题的解决。

　　15. 跟踪整改落实情况：审计团队应跟踪整改落实情况，确保整改措施得到有效执行，对于整改不到位的情况，应继续督促相关单位进行整改。

　　16. 总结审计经验：审计团队应总结审计工作的经验和教训，形成审计案例库，为今后的审计工作提供参考和借鉴。

　　结论

　　设计变更管理是工程项目管理中的一个重要环节，对工程的进度、质量和成本有着深远的影响。通过建立完善的变更审批流程、加强变更的前期评估、规范变更记录和文档管理、强化变更的监督和检查、建立变更风险管理体系、加强变更培训和宣传等措施，可以有效提高设计变更管理的水平，确保工程项目的顺利进行。审计部门在设计变更管理中发挥着重要的监督作用，通过关注变更审批程序的合规性、变更原因的合理性、变更方案的科学性、变更记录的完整性、变更实施的规范性、变更成本的控制、变更对工程质量和进度的影响、变更风险管理的有效性等八个方面，以及设计一套完整的审计流程，可以进一步提升设计变更管理的规范性和有效性。在新时代中国特色社会主义思想的指导下，我们应不断学习和探索，创新管理方法，提高管理水平，为实现高质量发展作出贡献。

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