对农村信用社财务管理的思考

　　目前，农村信用社经营困难、效益低下、亏损面大。究其原因，除了金融体制等外部条件的制约之外，财务管理工作没有规范化是一个重要的原因。如何加强农村信用社的财务管理是一个现实而迫切的问题。

　　一、农村信用社财务管理的现状分析

　　从农村信用社财务管理的现状来看，其正处在从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，主要表现在以下三个方面：

　　1．依法稳健经营，建立了科学的财务管理分析指标。农村信用社引进开发了一些现代化管理手段，通过建立“存贷款业务统计分析表”、“经营指标考核情况表”、“营业费用情况表”、“财务收支分析表”等一系列财务报表，采用科学的方法进行计算、分析、预测和决策，对信用社筹资管理和资金运用起到了有效的调节和引导作用。其中，固定资产的指令性计划管理保证了农村信用社的固定资产保持在上级主管部门控制的指标之内，有效控制了固定资产规模不断扩大的趋势。引进的综合费用率管理将费用与财务收入挂钩，费用额较有弹性，较之不管信用社是盈是亏、财务收入是多是少的“费用定额管理”更灵活、有效。

　　2．以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成，财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前，农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开，侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及。即使涉及，也往往由于缺乏科学的方法，造成计算结果与实际误差太大，因而不能追踪千变万化的实际业务发展情况，达不到动态管理的目的。而且，数量指标分析运用相对较少，主要是针对人民银行监管办下达的五项指标进行考核，尤其是费用支出的考核指标单一，仅有“综合费用率”一项。虽然它比费用定额管理前进了一步，但仍不够科学。

　　3．内部财务管理不严格，体现为有章不循、违章不纠、管理松懈。这主要表现在对《农村信用社财务管理实施办法》执行不到位上。目前，比较突出的问题是财务管理的制度化建设滞后，缺乏一套完整、系统的财务管理制度体系。例如，在固定资产购置审批流程中，存在审批程序不规范、审批权限不明晰等问题；在财务预算编制过程中，预算编制依据不足，预算调整随意性大，缺乏严格的预算执行监督机制。此外，财务人员的专业素质参差不齐，部分人员对新的财务管理理念和技术掌握不足，影响了财务管理工作的质量和效率。这些问题的存在，不仅制约了农村信用社财务管理的现代化进程，也在一定程度上影响了农村信用社的整体运营和发展。

　　二、加强农村信用社财务管理的必要性和紧迫性

　　加强农村信用社财务管理，不仅是提升农村信用社自身竞争力的内在需求，也是服务乡村振兴战略、支持农村经济社会发展的外在要求。当前，我国正处于全面深化改革的关键时期，金融体制改革的步伐不断加快，农村金融市场环境正在发生深刻变化。一方面，随着金融科技的发展，互联网金融、移动支付等新型金融服务模式迅速崛起，传统金融机构面临前所未有的挑战。另一方面，国家高度重视农业农村发展，出台了一系列政策措施，鼓励和支持金融机构加大对“三农”的支持力度。在此背景下，农村信用社作为农村金融服务的重要提供者，必须适应新形势、新要求，通过加强财务管理，提高服务能力和水平，更好地服务于乡村振兴战略。

　　三、加强农村信用社财务管理的主要措施

　　针对农村信用社财务管理中存在的问题，结合当前农村金融市场的特点和发展趋势，提出以下几点加强农村信用社财务管理的主要措施：

　　1．建立健全财务管理制度体系。首先，应根据国家相关法律法规和政策要求，结合农村信用社自身实际情况，制定和完善一系列财务管理规章制度，包括但不限于财务预算管理、成本费用管理、资产管理和风险控制等方面的规定。其次，要加强对财务管理制度的宣传培训，确保所有员工都能熟悉并严格执行各项财务管理制度，提高全员的财务管理水平。再次，要定期对财务管理制度的执行情况进行检查评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善和优化财务管理制度体系。

　　2．强化财务预算管理。预算是财务管理的核心，是实现农村信用社经营管理目标的重要工具。要加强财务预算的编制工作，确保预算编制的科学性和合理性。预算编制应以市场为导向，紧密结合农村信用社的业务发展计划，充分考虑内外部环境变化对财务状况的影响。同时，要建立健全预算执行监督机制，通过定期分析预算执行情况，及时调整预算安排，确保预算目标的顺利实现。此外，还应注重预算执行的效果评价，通过对预算执行结果的分析，总结经验教训，为下一年度的预算编制提供参考。

　　3．推进财务管理信息化建设。信息技术的发展为财务管理提供了强大的支撑。农村信用社应积极引进先进的财务管理信息系统，利用大数据、云计算等技术手段，实现财务管理的数字化、智能化。通过建立统一的数据平台，整合各类财务数据资源，提高数据处理和分析能力，为财务决策提供更加准确、及时的信息支持。同时，要加强对财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全可靠，防范信息泄露和系统故障等风险。

　　4．加强财务人员队伍建设。人才是财务管理工作的关键。农村信用社应重视财务人员的培养和选拔，通过多种途径提高财务人员的专业素质和服务意识。一是加强在职培训，组织财务人员参加各类专业培训和继续教育活动，更新知识结构，提升业务能力。二是完善激励机制，建立合理的薪酬体系和职业发展通道，吸引和留住优秀财务人才。三是加强职业道德教育，引导财务人员树立正确的价值观，增强责任感和使命感，维护农村信用社的良好形象。

　　5．深化财务风险管理。风险管理是财务管理的重要组成部分。农村信用社应建立健全财务风险管理体系，加强对各类财务风险的识别、评估和控制。一是要建立全面的风险预警机制，通过设置合理的风险指标，及时发现潜在的财务风险，采取有效措施加以防范。二是要完善内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责分工，确保各项财务活动在合法合规的前提下开展。三是要加强对外部环境变化的监测，特别是对宏观经济形势、金融市场动态等因素的跟踪分析，提前做好应对准备，降低外部因素对财务状况的影响。

　　四、结语

　　综上所述，加强农村信用社财务管理是推动农村信用社健康发展的必然选择。面对新的机遇和挑战，农村信用社应以习近平新时达中国特色社会主义思想为指导，坚持问题导向，不断创新财务管理思路和方法，全面提升财务管理水平，为实现农村信用社的可持续发展奠定坚实的基础。同时，农村信用社还应积极履行社会责任，不断提升服务“三农”的能力和水平，为促进农村经济社会发展作出更大的贡献。

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