对基层人民银行实行内部绩效审计的思考

　　基层人民银行开展内部绩效审计的必要性

　　第一，绩效审计是完善各级人民银行审计体系、对现有审计方式的有效补充。在现有内审方式上，包括全面审计、离任审计、专项审计、后续审计以及业务核查等，当前又重点发展了履职审计，但这些仅局限于合规性和合法性的鉴定。绩效审计正是从评判工作绩效的角度，定期或不定期地对单位、部门或岗位的工作业绩和效能进行鉴证，做出客观评价，提出相关建议，并将业务风险防控作为评价监督的重点，把风险防控的关口前移到业绩评价中，从而增强内审的监督控制和服务功能。

　　第二，绩效审计是对人民银行离任审计的有效补充。虽然过去几年各级内审部门开展了大量的领导干部离任审计工作，取得了比较明显的监督成效，但“先离任、后审计”造成了监督的滞后性，影响了审计效果。绩效审计可以定期或不定期地对单位一把手或部门负责人进行鉴证、评价，将关口前移，加大对领导干部履行业务职责情况的审计力度，促进人民银行干部监督工作的开展，全面提高人民银行履行各项职责的能力。

　　第三，绩效审计是适应绩效考核，提高工作效率的有效途径。为确保有效履行人民银行职责，人民银行正在实施绩效考核办法，上级行对下级行、上级行专业部门对下级行的专业部门进行考核，并且与工资、奖惩挂钩。实行基层人民银行内部绩效审计，可以较为准确地对各单位、部门乃至每个人的工作业绩、工作效率和工作效果做出评价。这不仅有助于提升员工的工作积极性，还能有效避免因主观因素导致的评价偏差，确保绩效考核的公平性和公正性。

　　第四，绩效审计是履行干部监督的重要手段。目前选拔人民银行领导干部基本是实行民主测评、笔试、面试为主的选拔任用机制，缺少对应聘者工作业绩和效率的考核认定环节。绩效审计可以通过对领导干部在任期间的工作绩效进行全面、系统的评估，为选拔任用提供科学依据，从而避免“唯票取人”、“唯分取人”的现象，确保选拔出真正有能力、有担当的领导干部。

　　绩效审计的具体实施路径

　　一、建立健全绩效审计制度

　　绩效审计的顺利开展离不开完善的制度保障。首先，应制定详细的绩效审计操作规程，明确审计的目标、范围、方法和程序，确保审计工作的规范性和可操作性。其次，要建立绩效审计结果反馈机制，及时将审计结果反馈给被审计单位和个人，帮助其查找问题、改进工作。此外，还应建立绩效审计结果应用机制，将审计结果与干部考核、评优评先、职务晋升等挂钩，增强审计结果的权威性和约束力。

　　二、优化绩效审计指标体系

　　绩效审计的核心在于对工作绩效的评价，因此，科学合理的绩效指标体系是绩效审计成功的关键。在构建绩效审计指标体系时，应充分考虑人民银行的职能特点和工作实际，设置既全面又具体的指标。例如，可以将货币政策执行情况、金融稳定维护情况、金融服务水平、内部管理效能等作为主要指标，同时结合不同岗位的特点设置差异化的指标。此外，还应注重指标的动态调整，根据外部环境和内部管理的变化及时更新指标体系，确保其始终符合实际需要。

　　三、加强绩效审计队伍建设

　　绩效审计是一项专业性强、技术含量高的工作，需要一支高素质的审计队伍来支撑。为此，应加强对审计人员的培训和教育，提升其专业知识和技能水平。一方面，可以通过举办培训班、研讨会等形式，组织审计人员学习最新的审计理论和技术；另一方面，可以邀请外部专家进行专题讲座，拓宽审计人员的视野。同时，还应建立健全审计人员激励机制，通过物质奖励和精神激励相结合的方式，激发审计人员的积极性和创造性，提高审计工作的质量和效率。

　　四、强化绩效审计技术支持

　　随着信息技术的快速发展，大数据、人工智能等新技术在审计领域的应用越来越广泛。基层人民银行应充分利用现代信息技术，提升绩效审计的技术支持水平。首先，可以建立绩效审计信息系统，实现审计数据的集中管理和分析，提高审计工作的效率和准确性。其次，可以运用大数据分析技术，对海量审计数据进行深度挖掘，发现潜在的问题和风险点，为审计决策提供科学依据。此外，还可以借助人工智能技术，实现审计过程的智能化，减少人为干预，提高审计的客观性和公正性。

　　绩效审计的预期效果

　　一、提升内部管理水平

　　通过开展绩效审计，可以全面了解和掌握基层人民银行的内部管理状况，及时发现和解决存在的问题，推动内部管理的规范化、科学化。绩效审计不仅可以对现有的管理制度和流程进行评估，还可以提出改进建议，帮助基层人民银行不断完善内部管理体系，提高管理效率。同时，绩效审计还可以促进各部门之间的协调配合，形成合力，共同推动人民银行各项工作的顺利开展。

　　二、促进干部队伍建设

　　绩效审计通过对领导干部工作绩效的全面评估，为干部选拔任用提供了科学依据，有助于打破“论资排辈”、“唯票取人”的传统观念，真正选拔出德才兼备、实绩突出的领导干部。此外，绩效审计还可以通过反馈机制，帮助领导干部查找自身不足，明确努力方向，不断提升自身的综合素质和业务能力。这不仅有利于干部个人的成长和发展，也有助于人民银行整体干部队伍的建设。

　　三、防范业务风险

　　绩效审计将业务风险防控作为评价监督的重点，通过定期或不定期的审计，可以及时发现和纠正业务操作中的违规行为，有效防范业务风险。特别是在当前金融环境复杂多变的情况下，绩效审计可以帮助基层人民银行提前识别和应对潜在的风险，确保各项业务的稳健运行。同时，绩效审计还可以通过提出改进建议，帮助基层人民银行完善风险防控机制，提高风险管理水平。

　　四、提高社会公信力

　　绩效审计的公开透明性有助于增强社会各界对基层人民银行的信任和支持。通过定期发布绩效审计报告，向社会公众展示基层人民银行的工作成效和存在问题，接受社会监督，可以有效提升基层人民银行的社会公信力。同时，绩效审计还可以通过揭示问题、提出建议，推动基层人民银行不断改进工作，提高服务质量，更好地服务经济社会发展大局。

　　结语

　　综上所述，基层人民银行开展内部绩效审计具有重要的现实意义。它不仅是完善审计体系、提升内部管理水平的有效手段，也是促进干部队伍建设、防范业务风险、提高社会公信力的重要途径。因此，各级基层人民银行应高度重视绩效审计工作，建立健全相关制度，优化审计指标体系，加强审计队伍建设，强化技术支持，确保绩效审计工作的顺利开展，为推动人民银行事业的高质量发展作出新的更大贡献。在今后的工作中，我们将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展思想，不断提高绩效审计工作的质量和水平，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。

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