浅议如何优化税收环境

  经济能否健康、可持续发展与经济发展的环境休戚相关,而税收环境是经济发展环境的重要组成部分,直接关系到各类市场主体能否公平竞争,并最终影响着经济的持续健康发展。作为我们税务部门来说,如何站在促进经济发展的高度,挖掘、整合、优化税收环境,促进经济、税收协调发展,是值得研究的一个重要课题。一、影响税收环境的主要因素税收环境包括公民和纳税人的纳税意识、当前的社会经济状况、政府及各部门对税收的重视程度和配合情况、税负及当前税法执行情况等。税收环境还受国家大政方针和国民素质制约。近年来,我们国税机关不断规范执法行为,整顿税收秩序,加强税收征管,优化纳税服务,为经济社会发展营造了良好的税收环境。但是,影响和制约税收环境的不利因素仍然存在,一些深层次的矛盾和问题亟待解决,突出表现在以下三个方面:(一)税收法制因素近年来,税务机关在公、检、法等部门的配合下,严厉打击涉税不法行为,维护了税法的尊严。但是,随着税收地位的提高、税收作用的加强以及税收参与国民收入分配力度的加大,偷、逃、骗税等涉税违法行为也日益突出,手段越来越隐蔽,造成国家税款大量流失,严重破坏了公平、有序的税收环境。同时,作为执法主体的税务干部的知识层次、业务技能、执法水平参差不齐,在执法过程中还带有一定的随意性。个别税务干部自律意识不强,人情意识、关系意识等非政策因素影响了执法的严肃性。

  (二)税收信用因素市场经济是法治经济,也是信用经济,税收作为市场经济的重要组成部分需要法治,也需要信用。目前,从政府角度看,虽然税收用之于民愈加透明规范,但是与纳税人的期望和要求相比,税收支出透明度仍显不够,在一定程度上影响了纳税人依法纳税的积极性和自豪感;从税务角度看,个别税务人员对税收政策的理解和执行存在偏差,未能充分认识到税收工作的服务性和社会性,导致在实际工作中缺乏主动服务意识,甚至存在态度冷漠、推诿扯皮的现象,进一步损害了税务部门的形象和公信力。此外,社会上普遍存在的诚信缺失问题也直接影响到税收信用建设,部分企业和个人为了追求短期利益,不惜采取各种手段逃避税收义务,这种行为不仅损害了国家利益,也破坏了公平竞争的市场环境,影响了其他守法纳税人的合法权益。

  (三)税收服务因素随着我国经济的快速发展和社会结构的深刻变化,纳税人的需求日益多样化、个性化,对税务服务的要求也越来越高。然而,现行的税务服务体系在满足这些新需求方面还存在一定的差距。一方面,税务服务信息化建设滞后,电子税务局功能不完善,网上办税、移动办税等现代服务手段普及率不高,无法有效减轻纳税人办税负担;另一方面,税务服务人员的专业素质和服务能力参差不齐,面对复杂的税收政策和多变的经济形势,部分工作人员难以提供准确、高效的咨询服务,导致纳税人满意度不高。此外,部分地区税务部门在落实减税降费政策时,存在宣传不到位、执行打折扣等问题,影响了政策效果的最大化发挥。

  二、优化税收环境的对策建议针对上述影响税收环境的因素,结合当前经济社会发展的新形势新任务,提出以下几点优化税收环境的对策建议:

  (一)强化税收法制建设,提高执法水平一是要进一步完善税收法律法规体系,加快修订和完善相关税收法律、法规,确保税收政策的科学性、合理性和可操作性,为税收工作提供坚实的法律保障。二是要加强税务执法人员的培训教育,定期组织法律法规、业务知识等方面的培训,不断提升其专业素养和执法能力,减少因理解偏差造成的执法随意性。三是要建立健全监督制约机制,通过内部审计、外部评估等方式加强对税务执法行为的监督,严肃查处滥用职权、徇私舞弊等违法违规行为,维护税法权威和公正。

  (二)推进税收信用体系建设,增强纳税人遵从意愿一是要加大对税收信用信息的公开力度,建立统一的税收信用评价标准和指标体系,定期发布税收信用报告,让公众更加直观地了解税收资金的使用情况,提高税收透明度。二是要完善守信激励和失信惩戒机制,对于诚实守信的纳税人给予更多的便利和支持,如简化办税流程、优先享受优惠政策等;对于严重失信的行为,则要依法依规进行严厉处罚,形成“一处失信、处处受限”的社会氛围。三是要加强税收信用宣传教育,通过多种渠道向社会各界普及税收知识,引导广大纳税人树立正确的税收观念,自觉履行纳税义务,共同维护良好的税收信用环境。

  (三)深化税务服务改革,提升纳税人满意度一是要加快推进税务服务信息化建设,充分利用大数据、云计算等现代信息技术手段,优化电子税务局功能,拓展网上办税、移动办税等便捷服务渠道,降低纳税人办税成本。二是要强化税务服务队伍建设,选拔和培养一批既懂税收政策又熟悉信息技术的复合型人才,提高税务服务人员的专业化水平和服务质量。三是要创新税务服务方式,探索实施预约办税、上门服务等新型服务模式,针对不同类型的纳税人提供更加精准、个性化的服务方案,切实解决纳税人反映强烈的突出问题。四是要加大减税降费政策宣传力度,确保各项政策措施落地生根,让广大纳税人真正享受到改革红利,增强其获得感和幸福感。

  总之,优化税收环境是一项系统工程,需要政府、税务部门、纳税人和社会各界共同努力。只有坚持依法治税、诚信纳税、优质服务的原则,才能构建起公平、公正、和谐的税收环境,为实现经济社会高质量发展提供有力支撑。在今后的工作中,我们将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,以更高的政治站位、更强的责任担当、更实的工作举措,扎实推进税收环境优化工作,为建设现代化经济体系作出新的更大贡献。

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