某市税务局以风险管理为导向完善风险防范机制的思考

　　以风险管理为导向，就是按纳税人规模、行业等实施分类管理，摸索同类税源的管理规律，不断提高管理的针对性和时效性；实施大企业税收专业化管理，建立定点联系企业制度，探索开展大企业风险防控和个性化服务的新路子。国家税务总局提出的“以风险管理为导向”，就是指税务部门作为行政执法机关要开发和应用行业风险模型，改革税务稽查管理方式，优化稽查资源配置，搭建税源监控分析平台，实现重点税源预警管理，进而增强风险信息识别能力，防范和规避税收风险，维护国家税收权益。那么，如何防范和规避税收风险，笔者从多年基层实际工作实践了解，从以下三个方面谈点粗浅认识。

　　一、挖掘制约风险防范的瓶颈

　　笔者认为，税源状况的变化，管理方式的转变，信息化的管理和人员素质的提高，是税收风险防范的关键因素。在当前的征收管理体制中，仍然存在税源掌握不准确、征收管理不到位、信息渠道不畅通、管理职责不明确等诸多问题。这些问题不仅制约了税收风险管理的有效实施，也直接影响到税收征管的质量和效率。概括来说，主要表现在以下几个方面：

　　（一）现存税源状况对风险防范的影响。随着改革开放的深入发展，税源状况发生了深刻变化。具体表现在：纳税人的数量急剧增加，跨地区、跨行业的大型企业集团相继涌现，纳税人的经营模式和业务范围不断调整且日趋复杂，纳税人的法律意识和维权意识显著增强，涉税诉求呈现多样化和服务需求个性化的特点，同时，税收违法案件仍然频繁发生。这些变化对税收征管工作提出了新的挑战，需要我们在理念、管理方式、资源配置以及人员素质等方面进行深刻的变革和提升。

　　（二）现行征收管理方式对风险防范的影响。目前，我们的管理理念仍需进一步更新，特别是在征纳双方平等的法律地位认识上还有待加强，忽视税法遵从的情况时有发生。在具体的征管流程中，还存在着一些明显的不足，如对纳税申报的真实性、合法性审核不够严格，纳税评估的质量有待提高。此外，人力资源的配置也不尽合理，重点税源的管理力量相对薄弱，征管力量的整体占比偏低。职责分工方面，对于一些复杂的涉税问题，管理层级较低，导致处理效率低下，难以有效应对复杂多变的税收环境。

　　（三）信息化水平对风险防范的影响。信息技术的发展为税收风险管理提供了强大的工具和支持，但同时也带来了新的挑战。一方面，信息技术的应用提高了数据收集和处理的能力，有助于更准确地掌握税源信息，及时发现潜在的风险点。另一方面，信息技术的广泛应用也使得数据安全和隐私保护成为亟待解决的问题。一旦数据泄露或被非法利用，将对纳税人权益造成严重损害，甚至影响社会稳定。因此，如何在充分利用信息技术的同时，确保数据的安全性和隐私的保护，是我们面临的一个重要课题。

　　二、构建全面的风险管理体系

　　针对上述存在的问题，我们需要从多个层面入手，构建一个全面的风险管理体系，以提高税收风险管理的整体效能。具体措施包括：

　　（一）强化税源管理，提高信息采集的准确性。首先，应加强对税源的动态监控，通过建立和完善税源数据库，实时跟踪纳税人的经营状况和财务变动情况，确保税源信息的准确性和时效性。其次，要充分利用现代信息技术手段，如大数据、云计算等，对海量的涉税信息进行深度挖掘和分析，发现潜在的风险点，提前采取预防措施。最后，要加强与其他政府部门的信息共享，打破信息孤岛，形成合力，共同防范税收风险。

　　（二）优化征管流程，提升管理效率。一是要深化征管体制改革，按照简政放权的要求，减少不必要的审批环节，简化办税流程，减轻纳税人负担，提高征管效率。二是要加强征管队伍建设，通过培训和教育，提升税务人员的专业能力和综合素质，确保各项政策措施得到有效执行。三是要创新征管方式，积极探索“互联网+税务”新模式，推广电子税务局、移动办税等便捷服务，让纳税人享受到更加高效、便捷的办税体验。

　　（三）推进法治建设，保障纳税人权益。一是要严格落实《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，依法行政，公正执法，维护良好的税收秩序。二是要加强税收政策的宣传解读，帮助纳税人更好地理解和遵守税法，促进税法遵从度的提升。三是要建立健全纳税人权益保护机制，畅通投诉举报渠道，及时解决纳税人的合理诉求，营造公平、公正、和谐的税收环境。

　　三、培养高素质的税务队伍

　　人才是税收风险管理成功的关键。面对日益复杂的税收环境和不断变化的纳税人需求，我们必须重视人才培养，打造一支高素质的税务干部队伍。为此，可以从以下几个方面着手：

　　（一）加强思想政治教育，坚定理想信念。组织税务干部深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，特别是关于税收工作的重要论述，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”。通过开展形式多样的主题教育活动，引导广大税务干部树立正确的世界观、人生观、价值观，筑牢信仰之基，补足精神之钙，把稳思想之舵。

　　（二）加大业务培训力度，提升专业能力。结合税收工作的特点和要求，定期举办各类培训班、研讨会，邀请专家学者授课，分享最新的税收理论研究成果和实践经验。同时，鼓励和支持税务干部参加学历教育和职业资格认证考试，不断提升自身的业务水平和综合素养。

　　（三）注重实践锻炼，培养实战能力。将年轻干部安排到基层一线岗位进行轮岗交流，让他们在实际工作中经风雨、见世面、长才干。对于表现优秀的干部，可以给予更多的发展机会和空间，激发其工作热情和创新活力。

　　总之，以风险管理为导向的税收管理工作是一项系统工程，需要我们在实践中不断探索和完善。只有通过深化税源管理、优化征管流程、推进法治建设以及培养高素质的税务队伍等多方面的努力，才能有效防范和化解税收风险，确保国家税收权益不受侵害，为经济社会持续健康发展提供坚实的财政保障。

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