某区税务局关于项重点执法权力的意见建议
税政资格认定存在的问题及对策建议
在当前经济形势下，党中央、国务院高度重视民营经济的发展，多次强调要为民营企业营造良好的发展环境。20xx年，国家税务总局发布了《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》（税总发[201x]174号），其中第一条明确要求：“不折不扣落实税收优惠政策……确保民营企业应享尽享”。然而，在实际执行过程中，配套制度建设滞后的问题依然突出。具体表现在以下方面：
首先，管理要求不明确。尽管文件中提出了总体要求，但在具体操作层面，缺乏详细的指导和规范。基层税务机关在执行过程中，往往感到“想管但不知道怎么管”。例如，对于某些税收优惠政策的适用范围、申请条件、审核程序等，缺乏统一的标准和细则，导致基层税务人员在实际操作中难以把握，容易出现偏差。
其次，执行标准不清晰。不同地区、不同部门之间的执行标准存在较大差异，导致政策落实效果参差不齐。一些地方为了追求短期业绩，可能采取过于宽松的政策执行标准，而另一些地方则可能因担心风险而过度严格，导致民营企业在享受税收优惠时面临较大的不确定性。
再次，各部门之间的业务衔接不畅。税收优惠政策的落实涉及多个部门的协同配合，但由于缺乏明确的业务衔接机制，各部门在实际操作中往往出现推诿扯皮的现象，影响了政策的整体效果。例如，企业在申请税收优惠时，需要同时向税务、财政、工商等多个部门提交材料，但由于各部门之间的信息共享机制不健全，导致企业需要反复提供相同的材料，增加了企业的负担。
针对上述问题，提出以下意见建议：
一是尽快出台配套制度，完善减免税管理体系。建议国家税务总局会同相关部门，加快制定具体的管理要求和执行标准，明确各项税收优惠政策的具体适用范围、申请条件、审核程序等，确保基层税务机关在执行过程中有章可循。同时，要加强对基层税务人员的培训，提升其政策理解和执行能力，确保政策落地见效。
二是加快相关法规文件的清理与整合。建议对现有的税收法律法规进行全面梳理，废止不合时宜的规定，整合分散的政策文件，形成系统化、规范化的税收政策体系。在此基础上，进一步完善《纳税服务规范》和《税收征管规范》，将减免政策与纳税服务、征管流程等各管理环节进行科学分解、合理配置，形成便于基层税务机关操作和执行的减免税管理制度。
三是加快信息系统的更新和调整。随着信息技术的快速发展，传统的手工操作方式已难以满足现代税收管理的需要。建议加大对信息系统的投入，加快现有系统的更新和调整，实现税收政策的智能化管理和自动化执行。通过信息化手段，提高税收管理的效率和透明度，减少人为因素的影响，确保税收优惠政策的公平公正落实。
四是加强监督和考核。建议建立健全税收优惠政策落实情况的监督和考核机制，定期对各地的政策执行情况进行评估和通报。对于执行不力、效果不佳的地方，要及时督促整改；对于表现突出的地方，要给予表彰和奖励，激发各地的积极性和创造性。
发票管理存在的问题及对策建议
近年来，随着营改增等税制改革的深入推进，发票管理成为税收管理中的一个重点和难点问题。当前，发票管理主要存在以下几个方面的问题：
首先，增值税发票增版增量审批过程中，容易存在税务人员的不廉风险。由于增值税发票的增版增量审批涉及到企业的切身利益，一些不法分子可能会通过贿赂等手段，企图获得更多的发票额度。这不仅破坏了正常的税收秩序，还严重损害了税务机关的形象。
其次，改革后，原地税部分人员对增值税管理较为陌生，对纳税人的情况了解不到位，在发票审核发售环节存在涉税风险。这部分人员由于长期从事地税工作，对增值税的相关法律法规和管理流程不够熟悉，导致在实际操作中容易出现疏漏，增加税收风险。
再次，征管法赋予基层局的管理职权有限，对涉嫌虚开虚取发票人员，取证极为困难，致使案件无法定性，移交稽查局资料很繁琐，有些证据基层局无法且无权取得，存在定性和移交的巨大涉税风险，无法对涉嫌虚开虚取发票人员起到有效的震慑作用。
针对上述问题，提出以下意见建议：
一是加大源头防范的力度，落实和健全税收风险管理有关制度和措施。建议国家税务总局会同相关部门，进一步完善税收风险管理的制度和措施，加强对增值税发票的风险防控。具体措施包括：建立健全发票管理的风险预警机制，对高风险企业进行重点监控；推行网络发票，利用信息技术手段，提高发票管理的透明度和效率；加强税务人员的职业道德教育，增强其廉洁自律意识，减少不廉风险的发生。
二是改进和完善增值税法律法规和税制。建议对现行的增值税法律法规进行全面审查，及时修订和完善相关条款，确保法律法规的科学性和合理性。同时，要进一步优化增值税税制，简化税收流程，降低纳税人的办税成本，提高税收管理的效率。
三是强化数据分析监控，贯彻落实王军局长利用“大数据”打骗要求。建议充分利用大数据技术，加强对增值税发票的分析监控，及时发现和处置虚开虚抵增值税发票的风险。具体措施包括：建立增值税发票的大数据平台，汇集各类发票数据，进行深度挖掘和分析；利用电子底账系统等工具，实时监控发票的开具和使用情况，对异常行为进行预警；加强对高风险企业的专项检查，严厉打击虚开虚抵增值税发票的违法行为。
四是加强基层税务机关的能力建设。建议加大对基层税务机关的投入，提升其税收管理能力和水平。具体措施包括：加强对基层税务人员的培训，特别是对原地税部分人员的增值税管理培训，提高其业务能力和综合素质；完善基层税务机关的基础设施，配备必要的办公设备和技术手段，提高其工作效率；建立健全基层税务机关的绩效考核机制，激励其更好地履行职责，提高税收管理水平。
五是加强跨部门协作，形成合力。建议建立健全跨部门的协作机制，加强税务、公安、工商等部门的沟通和协调，形成打击虚开虚抵增值税发票的合力。具体措施包括：建立联合办案机制，对重大案件实行联合调查；加强信息共享，实现各部门之间的数据互联互通；建立健全案件移送机制，确保涉嫌犯罪的案件能够及时移送司法机关处理。
总之，税政资格认定和发票管理是税收管理中的重要环节，关系到税收政策的有效落实和税收秩序的稳定。各级税务机关要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，以高度的责任感和使命感，认真抓好税政资格认定和发票管理工作，为促进经济社会持续健康发展作出新的更大贡献。
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